S corp vs C corp es una de las comparaciones más confusas del mundo empresarial, en gran parte porque los nombres sugieren dos tipos de sociedad distintos. No lo son. Ambas son sociedades de capital con la misma estructura legal: accionistas, administradores, responsabilidad limitada. La diferencia está en cómo trata el sistema fiscal estadounidense su beneficio. Una C corp tributa como contribuyente propio. Una S corp, por lo general, no: su beneficio pasa a sus propietarios.
Este artículo explica de dónde vienen los nombres, cómo tributa cada una, las reglas para el estatus de S corp, y qué tipo de negocio suele elegir cada una. Explica el mecanismo y no es asesoramiento legal ni fiscal.
De dónde vienen los nombres
Las letras se refieren a partes del Internal Revenue Code, el cuerpo de la legislación fiscal federal estadounidense. El Subcapítulo C establece cómo tributan las sociedades de capital por defecto. El Subcapítulo S, añadido en 1958, permite que ciertas sociedades más pequeñas elijan un tratamiento distinto.
Toda sociedad de capital empieza como una C corporation a efectos fiscales. Para convertirse en una S corporation, una sociedad que cumpla los requisitos, o una LLC que elija tributar como sociedad de capital, presenta una elección ante el IRS. Nada cambia en su estructura legal. Solo cambia su tratamiento fiscal.
Una S corp no es un tipo distinto de sociedad. Es la misma sociedad, tributando de otra manera.
CompruébateUna C corp obtiene beneficios y los conserva íntegramente dentro de la empresa para financiar el crecimiento, sin repartir dividendos. Antes de seguir leyendo: predice cuántas veces se ha gravado ya ese beneficio, y por qué a una empresa de crecimiento rápido podría no importarle.Ver la respuestaOcultar la respuesta
Una vez. La sociedad paga el impuesto de sociedades sobre su beneficio, un 21 por ciento fijo a nivel federal desde 2018. La segunda capa solo llega cuando el beneficio se reparte como dividendos. Una empresa que reinvierte en lugar de repartir tributa, por ahora, solo a nivel societario, por lo que muchas empresas en crecimiento aceptan bien la estructura de C corp.
Cómo tributa una C corp
Una C corporation es un contribuyente independiente. Presenta su propia declaración federal y paga el impuesto de sociedades sobre su beneficio. Desde 2018, tras la Tax Cuts and Jobs Act de 2017, el tipo federal del impuesto de sociedades es un 21 por ciento fijo. Los estados pueden añadir sus propios impuestos societarios.
Cuando la sociedad reparte beneficio entre los accionistas como dividendos, estos también pagan impuestos sobre esos dividendos. El mismo beneficio se grava, por tanto, dos veces: una a nivel societario y otra a nivel del accionista. Esto es lo que se conoce como doble tributación.
La doble tributación no siempre es tan costosa como parece. El beneficio que se queda dentro de la empresa para financiar el crecimiento solo tributa una vez, al tipo societario, hasta que se reparte. Esa es una de las razones por las que a las empresas de crecimiento rápido que reinvierten su beneficio a menudo no les importa la estructura de C corp.
Cómo tributa una S corp
Una S corporation, por lo general, no paga impuesto federal de sociedades. En su lugar, su beneficio, sus pérdidas, sus deducciones y sus créditos pasan a los accionistas en proporción a su participación. Cada accionista declara su parte en su propia declaración de impuestos, se le pague o no ese dinero de verdad.
Esto evita la segunda capa de impuestos, que es el principal atractivo. Es parecido a cómo tributa una sociedad colectiva o una LLC por defecto, como se describe en empresario individual frente a LLC, pero con la estructura legal de una sociedad de capital.
Hay una regla que los propietarios de una S corp que trabajan en el negocio deben conocer: el IRS espera que se paguen a sí mismos una compensación razonable por el trabajo que realizan, gravada como cualquier otro salario, antes de tomar el resto como distribuciones. Las reglas al respecto son específicas y es un terreno donde importa el asesoramiento profesional.
Quién puede ser una S corp
El estatus de S corp solo está disponible para sociedades que cumplan varias condiciones. En términos generales, una S corporation debe:
- Ser una sociedad de capital estadounidense doméstica, o una LLC que elija tributar como sociedad de capital.
- No tener más de 100 accionistas.
- Tener solo accionistas permitidos, lo que generalmente significa ciudadanos o residentes estadounidenses, ciertos fideicomisos y patrimonios sucesorios, y no sociedades colectivas, la mayoría de las sociedades de capital ni personas no residentes.
- Tener una sola clase de acciones, es decir, que todas las acciones tengan los mismos derechos sobre los beneficios y los activos, aunque los derechos de voto puedan diferir.
Estas reglas son la razón por la que las S corp suelen ser negocios más pequeños y de propiedad concentrada. Una empresa que quiere muchos accionistas, inversores extranjeros o distintas clases de acciones no puede optar a este estatus.
Cómo se enseña esto en Astra Trainer
El itinerario Estructuras del mundo de Negocios y finanzas incluye veinte cursos sobre vehículos de propiedad y cómo se combinan, incluido un curso de trece lecciones sobre sociedades de capital que compara cómo tributan las LLC, las LP, las PLLC, las S corp y las C corp.
El objetivo es ver cada estructura como una combinación de unas pocas decisiones, sobre responsabilidad, propiedad e impuestos, en lugar de como una lista de nombres que memorizar. Las lecciones duran unos cinco minutos y una guía te acompaña con cualquier concepto poco familiar.
S corp vs C corp: comparación directa
| Característica | C corp | S corp |
|---|---|---|
| Estructura legal | Sociedad de capital | Sociedad de capital |
| Responsabilidad limitada | Sí | Sí |
| Impuesto federal de sociedades | Sí, 21 % fijo | Por lo general, ninguno |
| Impuesto sobre las distribuciones a los propietarios | Los dividendos vuelven a tributar | Sin segunda capa |
| Máximo de accionistas | Sin límite | 100 |
| Quién puede tener acciones | Cualquiera, incluidos inversores y fondos extranjeros | Generalmente personas físicas estadounidenses y ciertos fideicomisos |
| Clases de acciones | Se permiten varias | Una |
Por qué las startups suelen elegir C corp
Si las S corp evitan la doble tributación, ¿por qué tantas empresas conocidas son C corp? Sobre todo, por las reglas de propiedad.
Los fondos de capital riesgo suelen estructurarse como sociedades colectivas y a menudo tienen inversores extranjeros o institucionales, ninguno de los cuales puede tener acciones de una S corp. Los inversores también suelen querer acciones preferentes con derechos distintos a las acciones ordinarias de los fundadores, lo que rompe la regla de una sola clase. Una empresa que planea captar inversión externa, por tanto, suele necesitar ser una C corp, a menudo constituida en Delaware por su derecho societario bien desarrollado.
Para un pequeño negocio propiedad de unas pocas personas que sacan la mayor parte del beneficio cada año, el cálculo suele ser distinto, y la única capa de impuestos de la S corp puede pesar más.
Holdings y otras capas
Las sociedades de capital también pueden ser propietarias de otras sociedades de capital. Una matriz que tiene acciones en filiales operativas es una estructura habitual, explicada en qué es una sociedad holding. Como las S corp, por lo general, no pueden tener accionistas que sean sociedades de capital, las estructuras de holding suelen usar C corp, o disposiciones específicas que permiten las reglas fiscales.
Información general, no es asesoramiento legal ni fiscal. Este artículo explica en términos generales cómo funcionan las estructuras empresariales, sobre todo según el derecho estadounidense. Las normas, las tasas y el tratamiento fiscal varían según el estado y el país, y cambian con el tiempo. Antes de elegir o cambiar de estructura, consulta la guía oficial de tu lugar y habla con un abogado o contable cualificado.
Por qué las estructuras fiscales son más fáciles en el orden correcto
S corp y C corp solo tienen sentido una vez que están claras la responsabilidad limitada y la LLC por defecto. Aprendidas en ese orden, la comparación se convierte en una cuestión de dos o tres decisiones en lugar de un enredo de reglas.
Astra Trainer está construido para aprender en orden. Los cuestionarios siguen a cada tema y cada curso termina con un examen final de diez preguntas, mientras que las misiones diarias, los puntos y la racha mantienen vivas las lecciones de cinco minutos. Un Círculo te da un grupo pequeño con un objetivo semanal compartido y sesiones en directo, útil para comparar notas con otras personas que llevan pequeños negocios.
Qué llevarte de esto
S corp y C corp son dos tratamientos fiscales estadounidenses de la misma estructura legal, llamados así por los Subcapítulos S y C del Internal Revenue Code.
Una C corp paga el impuesto de sociedades, a un tipo fijo del 21 por ciento a nivel federal desde 2018, y los accionistas vuelven a tributar sobre los dividendos. Una S corp, por lo general, traslada el beneficio a los accionistas, evitando la segunda capa.
El estatus de S corp exige no más de 100 accionistas, por lo general propietarios que sean personas físicas estadounidenses, y una sola clase de acciones, por lo que las empresas que buscan inversión externa suelen elegir C corp.
Por eso la forma más útil de pensar en S corp frente a C corp no es cuál es mejor, sino cuál encaja con la propiedad: quién es dueño de la empresa ahora, y quién necesitará serlo más adelante.
Ponte a prueba
Pregunta 1 de 3
Una pequeña sociedad de capital presenta una elección S ante el IRS. ¿Qué cambia en la empresa?
¿Cuál es la diferencia entre una S corp y una C corp?
Ambas son sociedades de capital con la misma estructura legal. Una C corp paga el impuesto federal de sociedades sobre su beneficio, y los accionistas vuelven a tributar sobre los dividendos. Una S corp, por lo general, no paga impuesto federal de sociedades; el beneficio pasa a los accionistas, que lo declaran en sus propias declaraciones.
¿Qué es la doble tributación?
La doble tributación describe cómo el beneficio de una C corporation se grava dos veces: una cuando la sociedad paga el impuesto de sociedades, y otra cuando los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos repartidos con ese beneficio. Las S corporation, por lo general, evitan la primera capa.
¿Cuáles son los requisitos para ser una S corp?
En términos generales, ser una sociedad doméstica o una LLC que cumpla los requisitos, con no más de 100 accionistas, generalmente ciudadanos o residentes estadounidenses y ciertos fideicomisos y patrimonios sucesorios, y una sola clase de acciones. Esto es información general, no asesoramiento fiscal.
¿Por qué las startups suelen convertirse en C corp?
Los fondos de capital riesgo, los inversores extranjeros y las sociedades de capital, por lo general, no pueden tener acciones de una S corp, y los inversores a menudo quieren acciones preferentes con derechos distintos, algo que las S corp no permiten. Las empresas que planean captar inversión externa, por eso, suelen usar C corp.
¿Dónde puedo aprender sobre sociedades de capital y estructuras empresariales en lecciones cortas?
El itinerario Estructuras, dentro del mundo de Negocios y finanzas de Astra Trainer, incluye veinte cursos, entre ellos uno sobre sociedades de capital que compara LLC, LP, S corp y C corp, en lecciones de cinco minutos con cuestionarios. La primera lección no necesita tarjeta.
Adónde lleva esto. Qué es un mini-MBA, y si vale la pena sitúa la estructura societaria junto a las demás áreas del temario de negocios, y explica cuál conviene aprender primero.
